Szybsze przechowywanie dokumentów audytowych i zmiana oświadczeń

Celem projektu ustawy o zmianie ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2024 r. poz. 1035, z późn. zm.) jest wprowadzenie zmian, które zostały zidentyfikowane jako nadmierne obciążenie przy prowadzeniu działalności gospodarczej przez firmy audytorskie oraz jednostki zainteresowania publicznego, oddziały instytucji kredytowych, oddziały banków zagranicznych oraz oddziały zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji. Deregulacja w tym obszarze polega na: 1) zmianach dotyczących katalogu jednostek zainteresowania publicznego (JZP); 2) skróceniu okresów przechowywania dokumentacji i akt zleceń usług atestacyjnych i usług pokrewnych oraz przedawnienia karalności; 3) zmniejszeniu obciążeń w zakresie składania oświadczeń o niezależności biegłych rewidentów, firm audytorskich oraz członków zespołu wykonującego badanie lub atestację sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju; 4) usunięciu utrudnień, co do możliwości wykonywania niektórych usług przez firmy audytorskie; 5) zniesieniu obowiązku wszczynania postępowań administracyjnych w przypadku, gdy waga naruszenia jest znikoma albo niska. Wprowadzenie zmian w powyższym zakresie przyczyni się do zmniejszenia kosztów prowadzenia działalności firm audytorskich oraz efektywniejszego działania Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego (dalej: Agencja) i Komisji Nadzoru Finansowego (dalej: KNF), a także do uproszczeń dla oddziałów JZP.

Przewiduje się, że w projekcie zostaną przyjęte poniższe rozwiązania. 1) Z definicji JZP zostaną usunięte oddziały instytucji kredytowych, oddziały banków zagranicznych oraz oddziały zakładów ubezpieczeń i oddziały zakładów reasekuracji. 2) Nastąpi skrócenie z 8 do 5 lat okresów przechowywania dokumentacji i akt zleceń usług atestacyjnych i usług pokrewnych oraz przedawnienia karalności za naruszenia administracyjne i przewinienia dyscyplinarne. 3) Wprowadzone zostaną zmiany w zakresie składania oświadczeń o niezależności, w tym: a) zniesiony zostanie rygor odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia przy jednoczesnym wprowadzeniu odpowiedzialności dyscyplinarnej biegłych rewidentów i administracyjnej firm audytorskich – w przypadku gdy oświadczenie zostanie złożone niezgodnie ze stanem faktycznym, b) składanie oświadczeń o niezależności będzie regulowane procedurami firmy audytorskiej – w przypadku członków zespołu wykonującego badanie 4) Wprowadzenie zmiany w katalogu „usług dozwolonych” (art. 136 ust 2 pkt 6 zmienianej ustawy) – odnośnie do usługi potwierdzania spełniania warunków zawartych umów kredytowych lub innych związanych z finansowaniem – poprzez rezygnację z zawężenia jej jedynie do analizy informacji finansowych pochodzących ze zbadanych przez daną firmę audytorską sprawozdań finansowych lub śródrocznych sprawozdań. 5) Wprowadzenie tzw. znikomej oraz niskiej wagi naruszenia z uwzględnieniem innych dodatkowych przesłanek dotyczących niewszczynania postępowania administracyjnego lub jego umorzenia przez Agencję lub przez KNF.